FIRST STEPS FOR TOURIST  /  Первые шаги ПУТЕШЕСТВЕННИКA

TOURIST

TOURIST is a natural person who has no permanent residence on the territory of the European Union. TOURIST is entitled to the refund of VAT paid on goods purchased on the territory of the Republic of Poland or another Member State, then exported untouched from the European Union in TOURIST’S personal luggage – Art. 126, par. 1 of the Act on tax on goods and services of 11 March 2004, OJ No. 54 of 2004, item. 545 - (consolidated text OJ of 2017, item. 1221, as amended).

Step 1 Purchase of goods

Purchase of goods in the TAX FREE system can only be done in shops labeled with the following sign - Art. 127 par. 4 item 3 of the Act):

In such a shop SELLER shall provide the tourist with written information on the principles on tax refund in four languages: Polish, English, German and Russian - Art. 127 par. 4 item. 2 of the Act).

TOURIST who has purchased the goods on the territory of Poland is entitled to receive a TAX FREE document which lists all the goods purchased. TAX FREE document must be issued on the date of sale of goods.. The document should be attached with the cash register receipt. In accordance with the provisions, refund of VAT is reserved for all goods purchased in the country with the exception of engine fuels - Art. 126, par. 3 of the Act. The minimum amount of the total value of purchases including taxes on goods and services for which the tourist may claim a tax refund on goods and services paid on the purchase of the goods is 200 zł - (Dz.U. 2017. 1248).

Step 2 eService - Tax Free electronic notification

In order to provide better service for TOURISTS exporting goods and using TAX FREE documents, in 2012 Polish Customs Service introduced the possibility of prior notification to the "VAT Refund for Tourists" system. This solution is applied only within the border crossings located on Polish territory. Using a special form, TOURISTS can on his own declare previously purchased and exported goods, which will significantly reduce the processing time of such notification. Description of the procedure and the virtual declaration form of TAX FREE documents are available at www.granica.gov.pl in the TAX FREE section.

Step 3 Export of goods

Purchased goods must be exported from the European Union territory no later than on the last day of the third month following the month in which the purchase was made – Art. 128, par. 1 of the Act. Export of goods should take place through the border crossing (road, railway, airport or sea) located in any Member State. At the border crossing the competent CUSTOMS OFFICE shall confirm on the TAX FREE document the export of goods from the European Union territory. TOURIST should report exported goods to customs officer in order to confirm the export and submit a TAX FREE document along with a passport or other document confirming the identity - art. 128, par. 3 of the Act. If not all of the goods listed in the TAX FREE document are exported it is absolutely required to inform the customs officer about the missing goods before customs clearance begins. After verification of compliance of data included in the TAX FREE document with the identity document, customs officer may examine goods before confirming the export. In case of inconsistencies between the declared goods and the goods actually exported (eg, missing of goods) TOURIST will be subject to criminal liability.

When TOURIST left the territory of the European Union through the border crossing located in the territory of a Member State other than that of the Republic of Poland (eg LITHUANIA), tax refund is granted if the TAX FREE document has been endorsed by the customs office through which the goods were actually exported from the territory of the European Union (in this case - Lithuanian customs authority) - Art. 128, par. 5 of the Act. It is important to note that there is no specific, universal way of confirming TAX FREE documents submitted to the customs authorities that are legally binding in all EU Member States. How to confirm the export of goods on TAX FREE documents and the types of stamps and official seals are specified in the internal regulations of the Member States (according to Directive 2006/112/EC the specimens of the stamps that are use to confirm TAX FREE documents are submitted to the Commission by the Member State). For example, "VAT REFUND" stamp and official seal "Poland - Duty" are use to confirm on TAX FREE documents the export of goods from the European Union territory through the border crossings located in the territory of the Republic of Poland. Specimen stamp is set out in Annex 2 of the Regulation of the Minister of Finance dated 28 March 2011 (consolidated text of 7 February 2014 OJ, item. 426). Specimen of the stamp "Poland - Duty" is defined in § 3 of the Directive of the Minister of Finance No. 41 of 23 September 2010 tekst jednolity (Dz. Urz. MF. z 2014 r. poz. 22).

Step 4 VAT refund

Tax may be refunded by the SELLER in the shop where goods were purchased or by an economic operator who provides the tax refund service (agent). VAT is returned in Polish Zloty (PLN) as cash, the transfer order, check or credit card - Art. 127, par. 5 of the Act. Seller and agent are entitled to charge the TOURIST with the commission on the amount of refunded tax - art. 128 par. 128 item 6 of the Act.

It should be emphasized that the SELLER, as opposed to an agent, is entitled to tax refund only if he was the seller of goods. To obtain a refund of VAT, TOURIST must provide SELLER with the document confirming exportation of goods outside the European Union not later than before the expiry of 10 months from the end of the month in which the goods were supplied - Art. 129, par. 2 of the Act.

Первые шаги ПУТЕШЕСТВЕННИКA

ПУТЕШЕСТВЕННИК

ПУТЕШЕСТВЕННИК это физическое лицо, которое не имеет постоянного местожительства на территории Европейского Союза. ПУТЕШЕСТВЕННИК имеет право на возмещение НДС, уплаченных при приобретении товаров на территории Республики Польша или другого государства-члена, которые затем были экспортированы неповрежденными из Европейского Союза в личном багаже этого ПУТЕШЕСТВЕННИКА - ст. 126 пункт 1 Закона от 11 марта 2004 г. о налоге на товары и услуги, Сб. Закон № 54 от 2004 г., поз. 545 - (сводный текст от 2017 года, Законодательный вестник, пункт 1221, с поправками).

Шаг 1. Закупка товара

Приобрести товары в системе TAX FREE можно только в местах розничной торговли обозначенных нижеуказанным знаком - ст. 127, раздел 4, пункт 3 Закона):

В этом магазине ПРОДАВЕЦ обязан предоставить ПУТЕШЕСТВЕННИКУ письменную ннформацию о Правилах возврата налога на четырех языках: польском, английском, немецком и русском - ст. 127, раздел 4, пункт 2 Закона).

ПУТЕШЕСТВЕННИК, который приобрел у ПРОДАВЦА товары на территории Республики Польша имеет право на получение документа TAX FREE, в котором будут указаны все приобретенные товары. Документ TAX FREE должен быть выдан в день продажи товаров. Этот документ должен быть прикреплен к кассовому чеку. В соответствии с законом право на возмещение НДС принадлежит на все товары, закупленные на территории странe, за исключением моторных топлив - ст. 126, пункт 3 Закона. Минимальная общая стоимость покупок, включая налоги на товары и услуги, от которой ПУТЕШЕСТВЕННИК может требовать возврата налогов на товары и услуги уплаченные при приобретении товаров, составляет 200 злотых - (Dz.U. 2017. 1248).

Шаг 2. электронные услуги - электронные уведомления Tax Free

Польская таможенная служба заботясь об ускорении обслуги ПУТЕШЕСТВЕННИКОВ экспортирующих товары с использованием документов TAX FREE, в 2012 году ввела возможность их предварительного заявления в системе "Возврат НДС для путешественников". Это решение применяется только в пунктах пересечения границы расположеных на территории Польши. ПУТЕШЕСТВЕННИК с помощью специальной формы может самостоятельно заявить о ранее приобретенных и экспортируемых товарах, что существенно влияет на сокращение времени обслуги этого заявления. Описание процедуры и виртуальная форма заявления TAX FREE для ПУТЕШЕСТВЕННИКА доступны на сайте www.granica.gov.pl в разделе НАЛОГ.

Шаг 3. экспорт товаров

Приобретенные товары должны быть вывезены ПУТЕШЕСТВЕННИКОМ из Европейского Союза не позднее, чем в последний день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором он осуществил данную покупку - ст. 128 пункт 1 Закона. Экспорт товаров должен быть осуществлен через пограничный переход (автомобильный, железнодорожный, аэропорт или морской), расположенный в любом государстве-члене ЕС. При пересечении границы компетентный таможенный орган подтвердит вывоз товаров из ЕС на документе TAX FREE. Чтобы подтвердить вывоз товаров ПУТЕШЕСТВЕННИК должен заявить экспортируемый товар таможеннику и представить документ TAX FREE, паспорт или другой документ, удостоверяющий личность ПУТЕШЕСТВЕННИКА – 128, пункт 3 Закона. В случае, если ПУТЕШЕСТВЕННИК вывозит не все товары, указанные в документе TAX FREE, он обязан проинформировать таможенника о недостающих товарах перед началом таможенного оформления. Таможенник после сверки данных, содержащихся в документе TAX FREE с данными документа, удостоверяющего личность ПУТЕШЕСТВЕННИКА, до подтверждения факта экспорта, может провести таможенный контроль вывозимого товара. В случае расхождений между заявленными товарами и фактически вывозимыми (например, отсутствие товара) ПУТЕШЕСТВЕННИК будет подлежать уголовной ответственности.

Когда ПУТЕШЕСТВЕННИК покинул территорию Европейского Союза через пограничный переход находящийся на территории какого-либо государства-члена ЕС, отличных от Польской Республики (например, в Литве) возврат налогов предоставляется, если документ TAX FREE был одобрен таможней, через которую товары фактически были вывезенны с территории Европейского Союза (в данном случае - литовский таможенный орган) - ст. 128, пункт 5 Закона. Важно отметить, что нет никаких конкретных, универсальных способов подтверждения документов TAX FREE, представленных в таможенный орган, который бы применялся во всех государствах-членах ЕС. Способы подтверждения вывоза товаров с использованием документов TAX FREE, типы штампов и печатей нормированы внутренним правом государств-членов ЕС (в соответствии с Директивой 2006/112/ЕС образцы печатей, используемых для подтверждения документов TAX FREE представляются в Комиссию государствами-членами ЕС). Например, для подтверждения экспорта товаров из Европейского Союза с использованием документов TAX FREE при пересечения границы расположенной на территории Республики Польша используется штамп НДС-ВОЗВРАТ и печать Польша - пошлина. Образец штампа определен Приложением 2 к Распоряжение министра финансов от 28 марта 2011 года (сводный текст от 7 февраля 2014 года, Законодательный вестник 2014 г., поз. 426). Печать Польша - пошлина определена в § 3 Распоряжения Министра финансов № 41 от 23 сентября 2010 года. tekst jednolity (Dz. Urz. MF. z 2014 r. poz. 22).

Шаг 4. Возврат НДС

НДС ПУТЕШЕСТВЕННИКУ может быть возмещен ПРОДАВЦОМ в точках продажи, в которых товары были приобретены либо субъектом, который занимается услугой возмещения НДС (посредник). Возврат НДС осуществляется в польских злотых (PLN) и может быть произведен в виде оплаты наличными, кредитным переводом, чеком или кредитной картой - ст. 127 пункт 5 Закона. ПРОДАВЕЦ и посредник имеют право взимать налог от ПУТЕШЕСТВЕННИКА от возвращаемой суммы - ст. 128, пункт 6 Закона.

Следует подчеркнуть, что продавец, в отличие от агента, имеет право на возмещение НДС исключительно в отношении товаров, которые были ним проданы ПУТЕШЕСТВЕННИКУ. Для получения уплаченного НДС ПУТЕШЕСТВЕННИК должен предоставить ПРОДАВЦУ документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы Европейского Союза не позднее, чем по истечении 10 месяцев с момента окончания месяца, в котором произведена поставка - ст. 129 пункт 2 Закона.